個人所得稅賬務(wù)會計分錄 計提工資： 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 計提社保： 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保
發(fā)放工資時： 借：應(yīng)付職工薪酬—工資 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保 應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金/銀行存款 繳納杜保： 借：應(yīng)付職工薪酬—社保 貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款 繳納個人所得稅： 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第61號)文件第六條規(guī)定，扣繳義務(wù)人向居民個人支付工資薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款，并按月辦理扣繳申報。 累計預(yù)扣法，是指扣繳義務(wù)人在一個納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅款時，以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用個人所得稅預(yù)扣率表一(見附件)，計算累計應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額，其余額為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。 |
