所得稅費用屬于什么科目 所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。
所得稅費用計算公式 所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費用) (一)當(dāng)期所得稅的計算 當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。 應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率 =(稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率 (二)遞延所得稅的計算 遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額 遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。 遞延所得稅費用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額) 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方) 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債(或借方) 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于所得稅費用屬于什么科目的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
