留抵退稅額在城建稅計稅依據(jù)中扣除有什么具體規(guī)則？ 納稅人自收到留抵退稅額之日起，應當在以后納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。 留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除。 對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補此前按照一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。
【例4】位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城建稅適用稅率為7%），2021年9月收到增值稅留抵退稅200萬元。2021年10月申報期，申報繳納增值稅120萬元（其中按照一般計稅方法100萬元，按照簡易計稅方法20萬元），該企業(yè)10月應申報繳納的城建稅為： （100-100）×7%＋20×7%=1.4（萬元） 2021年11月申報期，該企業(yè)申報繳納增值稅200萬元，均為按照一般計稅方法產生的，該企業(yè)11月應申報繳納的城建稅為： （200-100）×7%=7（萬元） 以上是91開業(yè)網小編為您整理的關于留抵退稅額在城建稅計稅依據(jù)中扣除有什么具體規(guī)則的內容，希望對您有所幫助。 |
