個稅手續(xù)費(fèi)返還賬務(wù)處理怎么做，關(guān)于這個問題，一直是大家所關(guān)注的內(nèi)容，分情況計(jì)入不同的會計(jì)科目，如果不太了解，也別著急，一起來看看上海公司注冊網(wǎng)小編為大家整理的相關(guān)知識吧。
怎么做? (1)計(jì)入“營業(yè)外收入”，則用于獎勵辦稅人員進(jìn)入“營業(yè)外支出”科目 (2)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”，則用于獎勵辦稅人員進(jìn)入“其他業(yè)務(wù)支出”科目。 (3)當(dāng)然也有企業(yè)掛往來賬科目，個人認(rèn)為不合適。 收到時(shí)： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)(營業(yè)外)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 獎勵費(fèi)具體辦稅人員時(shí)： 借：其他業(yè)務(wù)(營業(yè)外)支出 貸：庫存現(xiàn)金 個稅手續(xù)費(fèi)返還設(shè)計(jì)哪些稅? 1、增值稅 據(jù)財(cái)稅(2016)36號文件、代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。 2、企業(yè)所得稅 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)對“收入”的規(guī)定，納稅人根據(jù)稅法規(guī)定代扣稅費(fèi)，或接受稅務(wù)部門委托代征稅費(fèi)而取得的手續(xù)費(fèi)收入，屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。 同時(shí)，《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 也就說如果發(fā)放給個人，就收支平衡，沒有“所得” |
